现金流量

现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营活动产生的现金流量，包括：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的租金，收到的增值税销项税额和退回的增值税款，收到的除增值税以外的其他税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等五个项目；将经营活动产生的现金流出分为：购买商品、接受劳务支付的现金，经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的增值税款，支付的所得税款，支付的除增值税、所得税以外的其他税费，支付的其他与经营活动有关的现金等七个项目。投资活动产生的现金...

汇算清缴本身是不需要传现金流量表的。汇算清缴主要是对企业所得税进行调整的表格，本身不涉及财务报表。企业所得税汇算清缴所涉及到的项目很多，不同的企业，不同的业务所需要填写的表格和项目不同，比如固定资产折旧调增时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况。对不熟悉的学员，可以去会计学堂学习对应的课程。...

一般纳税人年报,需要现金流量表,一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期...

 现金流量科目如何设置 比如用友T3财务软件现金流量表设置方法如下： ①指定科目：打开会计科目→编辑→指定科目→现金流量科目→把“现金”和“银行存款”的明细科目指定到右侧; ②增加现金流量项目：基础设置→财务→项目目录→增加→现金流量项目→完成→退出; ③进入财务报表→选择现金流量表，生成步骤同资产负债表，用友软件中现金流量表没有预置公式，客户先要定义好公司。现金流量表中的"现金"具体指什么 现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 库存现金，是可以随时持有并用于支付的存款...

项目资本金现金流量表是什么资本金现金流量表是以投资者的出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金的财务内部收益率、财务净现值等分析指标的表格。项目投资现金流量表用于项目融资前分析，项目资本金现金流量表用于项目融资后分析。投资现金流量表反映的是项目资金在投资过程中的现金流出情况,正常情况下除了初始投资形成的现金流入外不会有现金流入,编制时点是项目尚未完工的期间。而项目资本金现金流量表反映的是项目投资建成后,在运营期间某时点形成的现金流入、现金流出与净现金流量情况,编制时点是在项...

营业现金流量指数是企业所实际发生的营业现金流入量与实际发生的营业现金流出量之间的比值。其计算公式为：营业现金流量指数=营业现金流入量÷营业现金流出量。如果营业现金流量指数大于1时，表明企业具有良好的现金支付保障能力基础，其经营状况较稳定；如果营业现金流量指数小于1时，则说明企业的整体经营收益质量下降，营业现金流入的效率较低且存在企业出现危机经营的可能性。...

其他应付款在现金流量表中怎么填写?根据现金流量表的编制原则，其他应收款”和“其他应付款”科目在现金流量表中分别在经营活动产生的现金流量中的其它经营活动产生的现金流出和其它经营活动产生的现金流入中反映。其中，其他应付款填入“收到其他与经营活动有关的现金”。...

现金流量表附表的编制：净利润取利润分配表“净利润”项目；计提的资产减值准备取资产减值损失科目借方发生额；固定资产折旧取累计折旧科目贷方发生额；无形资产摊销取累计摊销科目的贷方发生额；长期待摊费用摊销取长期待摊费用贷方发生额等。...

现金流量表的编制方法主要有以下几点：1、“净利润”项目，根据利润表中列示的净利润数额直接填列。2、“计提的资产减值准备”项目，根据提取各项资产减值准备、计入有关费用并减少利润的数额填列。3、“固定资产折旧”项目，根据“累计折旧”科目贷方当期提取、直接计入“制造费用”、“管理费用”而减少了利润的数额填列，不包括因固定资产盘盈、接受捐赠、投资收回和评估增值时增加的“累计折旧”科目贷方发生额，也不扣除盘亏、出售、报废、毁损、对外投资和评估减值时冲减的“累计折旧”科目借方发生额。4、“无形资产摊销”项目，根据无形...

资产预计未来现金流量现值，是应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。比如预计未来现金流量是100万，折现率是0.7536，那么预计未来现金流量现值就是=100万*0.7536=75.36万。...

企业在评估投资计划时，需要分析其现金流量。即对投资项目现金流出和现金流入的分析。从整个经济寿命周期来看，投资项目大致可分为三个时点阶段：投资期、营业期和终结期。现金流的每个项目也可以属于每个时点阶段。投资项目现金流的构成是估计投资项目现金流时产生的税后增量现金流，项目现金流可分为三部分：项目初始现金流量：包括设备采购安装费用、预支运营资本等非成本支出。此外，初始现金流量还可能包括机会成本。现金流量：主要包括新项目实施带来的税后增量现金流入和流出。项目寿命结束时的现金流量：包括税后净现金流入、营运资本现金流...

现金流量表的期末余额和资产表的数据是有区别的，他们取的数据是不一样的。不过他们仍然有对应的勾稽关系，资产负债表的货币资金的余额等于现金流量表的期末现金余额，期初也等于现金流量表对应期间的期初余额。...

现金流量表补充资料净利润是本月净利润还是累计答:净利润填本年累计数就行.现金流量表是年报表,是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.在现实编制现金流量表补充资料编制的过程是最容易出现错误的地方,可以按月编制,累计年度数据,工作量分在各个月.按月编制,也是逐月累计的,即7月的现金流量表数据是1-7月的累计数据.也可以年末一次编制,工作量比较集中. 现金流量表补充资料的编制方法答:1、净利润:该项目根据利润表净利润数填列.2、计...

经营性应付项目和营收项目的增减包括：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款，其他应收账款和其他应付账款等，具体分为（1）、应收项目：取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额，增加的以“-”表达，减少的以“+”（2）、应付项目：取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额，增加的以“+”表达，减少的以“-”表达。...

小规模企业现金流量表的编制方法?（一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+应收帐款的减少（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+应收票据的减少（应收票据期初数-应收票据期末数）+预收帐款的增加（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项 （特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税...

现金流量净额在现金流量表中体现为"现金及现金等价物的净增加额"，即当期收到的现金净额减去当期支付的现金净额所得的净增加额。它反映的是该期间，企业全部的现金及现金等价物的增减情况，可以从中分析出企业的经营情况，是财务分析中最重要的变量之一。现金流量净额指企业现金总收入和总支出之差，以及各种投资活动和融资活动所产生的变化情况。它就是现金流量表中体现的核心指标，反映企业经营状况好坏，可为我们提供有效的参考依据。拓展知识：现金流量净额的可比性，由于每期现金收入和支出的幅度可能会存在不同的情况，如果不进行处理，便无...

现金流量套期的会计核算?1、套期关系的指定。《企业会计准则第24号——套期保值》规定，应用套期会计方法的前提是认定套期关系。概括地说，其必要条件是：关系明确，预先指定，可计量，确实有效。在套期开始时，企业必须制定正式的文件，预先指明套期关系以及企业进行此项套期活动的风险管理目标和策略。内容至少应包括：套期工具的认定，相关的被套期项目或交易，被套期风险的性质，企业如何评价套期工具抵销被套期项目的或被套期交易的现金流量变动敞口的有效性等。2、套期有效性的评价。套期的有效性是可以可靠地计量的，但须在持续的基础上...

现金流量对企业价值的影响主要有：1、现金流量决定了企业的价值创造方向；2、现金流量可以反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值；3、现金流量状况决定了企业的生存能力。现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。具体内容包括现金流出、现金流入。...

经营现金流量质量，是指经营现金流量对公司真实经营状况的客观反映程度，以及对公司财务状况与经营成果的改善、对持续经营能力的增强所具有的推动作用。从广义上讲，经营现金流量质量主要包括经营现金流量的真实性、充足性、稳定性和成长性四个方面。而经营活动是公司经济活动的主体，也是公司获取持续资金的基本途径。因此，在公司各类现金流量中，经营现金流量显得更为重要。但现行现金流量分析对经营现金流量质量涉及较少。考察经营现金流量质量有助于现金流量分析体系的完善和发展，它应成为整个财务分析体系的重要内容。本文就此作初步探讨。...

财务现金流和会计现金流的主要区别有以下几点：第一、二者核算范围不同：会计上就是指现金及现金等价物，财管现金流(项目流量)还可能包含非实际支出的旧设备重置成本，第二、内容口径不同：会计上是收付实现制，分三大块经营活动+投资活动+筹资活动;财管上是权责发生制，期间内发生的现金流入流出不用分类，通统在一起反映，第三、计算方法不同：项目决策时财管上未来各期流量是估计出来的，会计上就是当期收付实现制的实际数，第四、分期不同：会计分期是固定死的，年季月都要编;而财管上分期是活的，不以会计分期为依据，只跟着项目走的，第...

出租划拨土地收益金在现金流量表中计入销售商品提供劳务收到的现金。“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。...

项目税后现金流量的计算方法答：项目分为三个阶段：投资期、营业期、终结期，如上图。比如，我们要买一个需要安装的固定资产：1、投资期：购买设备、运输费、安装费等。  这个阶段主要是现金流出：①购置成本、运输费、安装费等；                       ②垫支的营运资金。2、营运期：设备安装好进行投运，生产产品销售有了收入，另外，固定资产每年都有折旧吧（注意是否有残值）。   这个阶段主要是现金流入，当然也有现金流出。   现金流入----销售收入、折旧  现金流出----改良支出 如果有设备改良...

现金流量包含来自经营活动的现金流量、来自投资活动的现金流量、来自筹资活动的现金流量、非常项目产生的现金流量、不涉及现金收支的投资与筹资活动。其中，非常项目产生的现金流量是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等。...

经营活动现金流量净额的计算公式是：经营活动现金流量净额=经营活动产生的现金流入-经营活动产生的现金流出=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。经营活动产生的现金流量净额包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金、购买商品或接受劳务支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。...

现金流量折现法是运用估算公司未来的现金流量并根据一定的贴现率计算公司的现值来决定股票发行价格的定价方法。计算公式如下：NCF=X（1-T）-I，其中：NCF代表现金净流量；X代表营业净收入（NOI）或税前息前盈余（EBIT）；T代表所得税率；I代表投资。使用此法要确定：预期企业未来存续期各年度的现金...

现金流量表的编制方法如下：1、“净利润”项目，根据利润表中列示的净利润数额直接填列。2、“计提的资产减值准备”项目，根据提取各项资产减值准备、计入有关费用并减少利润的数额填列。3、“固定资产折旧”项目，根据“累计折旧”科目贷方当期提取、直接计入“制造费用”、“管理费用”而减少了利润的数额填列，不包括因固定资产盘盈、接受捐赠、投资收回和评估增值时增加的“累计折旧”科目贷方发生额，也不扣除盘亏、出售、报废、毁损、对外投资和评估减值时冲减的“累计折旧”科目借方发生额。4、“无形资产摊销”项目，根据无形资产科目的...

编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目有：取得子公司及其他营业单位支付的现金净额与吸收投资收到的现金的抵消；分配股利、利润或偿付利息支付的现金与取得投资收益收到的现金的抵消；购买商品、接受劳务支付的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的抵消；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的抵消；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额的抵消。...

开办期间现金流量怎么编制在编制现金流量表主表时，如何划分筹办期发生的费用所引起的现金流量是编制筹办期现金流量表的特殊之处。按照现金流量表准则，投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。经营活动是企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。企业筹办期发生的开办费，主要包括登记注册费、估验资费等，这些费用的发生同公司的设立行为相关，而与企业经营收入不存在直接的联系。《企业会计制度》规定，企业在筹建期内发生的费用，包括人员...

实体现金流量＝（净利润＋税后利息费用）—（净负债增加＋股东权益增加）＝税后经营净利润—净经营资产增加＝税后经营净利润—净经营资产净投资＝营业现金流量—经营营运资本增加—资本支出＝营业现金净流量—净经营长期资产总投资。比如净利润100万，税后利息费用2万，净负债增加10万，股东权益增加90万，那么实体现金流量=（100万+2万）—（10万+90万）=2万。...

现金流量管理在企业运营中的重要地位主要有：1、现金流量管理是企业生产经营的基本要求；2、现金流量管理能够保证企业的健康稳定发展；3、现金流量管理可以有效提高企业的市场竞争力。现金流量是企业在一定会计期间内，按照现金收付实现制并通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其现金流动活动的总称。...